日前，財政部等多部委聯合發布《關于實施商業健康保險個人所得稅政策試點的通知》（以下簡稱《通知》），湖南株洲與北京、石家莊等31個城市被列為首批試點城市，2016年起正式實施。目前平安養老、泰康養老、陽光人壽、太平養老等多家險企正在預熱相關產品等待保監會審批，市民最快下周可以買到個人稅優健康險。

【亮點一】

收入越高可免稅金額越多

《通知》規定，試點地區個人購買符合規定的健康保險產品支出按照2400元/年（200元/月）的限額予以稅前扣除。目前個人所得稅的起征點為3500元/月，如果一個人購買商業健康險保費達到200元/月，則意味著其個人所得稅的起征點實際將調高至3700元/月。

按照太平養老的測算，月收入越高，通過購買稅優健康險可享受的稅收優惠越多。假設個人“五險一金”繳費比例合計23%，每月稅前薪資5000元、7000元、9000元、1.1萬元、1.5萬元、2.5萬元對應全年可少繳稅額分別為72元、240元、240元、480元、480元、600元。

【亮點二】

年保險金額不得低于20萬

平安人壽產品專家指出，個人稅優健康險 “保障范圍廣、保障額度高”。保障責任范圍包括：提供住院醫療費、住院前后門診醫療費、6種特定疾病門診及3種慢性病門診費報銷。年保險金額不得低于20萬元，累計保險金額不低于80萬元，且不設免賠額。此外，個人稅優健康險采取萬能險方式，包含醫療保險和個人賬戶積累兩項責任。個人賬戶可用于退休后購買商業健康保險和個人自負醫療費用支出。

【亮點三】

可轉移保單權益“帶病投保”被業界視為試點方案的最大突破，《通知》規定“可保證續保至法定退休年齡。在保證續保期內，保險公司不得因被保險人的健康狀況而拒絕投保人續保。”但為保障保險公司的正常經營，示范條款調低了對其適用的最低保額的限制：年保險金額不得低于4萬元，累計保險金額不低于15萬元。

按照保險公司的操作流程，被保險人一旦告知既往病史，保險公司會選擇加費甚至是拒保。在實際投保過程中，一些保險公司“寬進嚴出”的風險管理方式遭到了“投保容易理賠難”的詬病。

作為個人稅優健康險示范條款的亮點之一，保單權益轉移或可在一定程度上解決上述問題。示范條款規定，“若您在投保時選擇的保險費交費方式為一次性交納，在本合同有效期內，您可于本合同某一保單年度內申請將本保單轉移至其他保險公司符合國務院保險監督管理機構規定的個人稅收優惠型健康保險。”

計算

個人自費比例大幅降低

根據《通知》，保險公司需參照示范條款開發個人稅優健康險，并上報保監會審批。ABC條款分別適用于有社保（住院及門診+特定門診+慢病門診）；有社保、對大額醫療費用保障有需求人群（住院及門診+特定門診）；無社保人群（住院及門診+特定門診+慢病門診）。各保險公司可以在此基礎上適當放寬醫療保險的承保條件、責任范圍或提高保障水平。

中國太保相關負責人表示，由于缺乏商業醫療保障，目前居民醫療費用主要由基本醫保、大病保險買單，個人承擔的醫療費用比例較高。

不過個人稅優健康險可作為個人醫保外的有力補充，對于上述A、B條款適用人群：社保范圍內的剩余費用可100%報銷，社保范圍外的費用80%報銷。

中國平安提供的案例顯示，王先生因病住院治療，共花費住院醫療費83000元，統籌基金支付20000元，個人支付63000元（其中，起付線1500元，個人自付18000元，自費部分43500元）。因王先生購買了稅優健康保險產品，二次報銷情況為：醫保目錄內報銷（1500+18000）×100%=19500元，醫保目錄外報銷43500×80%=34800元，合計賠付54300元。

與大病保險類似，個人稅優健康險示范條款規定，醫療保險簡單賠付率不得低于80%。即賠付率低于80%的，保險公司需在下一會計年度的3月31日前，將差額部分返還到被保險人的個人賬戶。

此外，值得一提的是，上述A、B示范條款還規定：實際賠付的金額低于合同約定范圍內被保險人醫療費用的90%，應向被保險人自動補齊相關差額。上述王先生的案例，因其自身有社保，在規定限額內整體報銷比例不得低于90%，最終理賠金額為63000×90%=56700元，王先生個人實際支出6300元。自付比例由原先的75.9%下降至7.59%，將大大降低老百姓看病負擔。

來源：三湘都市報(長沙)