成立于1949年的中糧集團，是中國最大的糧油食品進出口公司和實力雄厚的食品生產商，在地產、酒店經營以及金融服務等領域也卓有成績，被《財富》雜志列為世界500強企業之一。

2007年3月，中糧集團完成戰略調整，旗下34個業務單位被整編成九大業務板塊。中國糧油控股有限公司（以下簡稱中糧控股），作為中糧集團最大的成員企業，主要從事生化能源、油脂加工、大米貿易及加工、啤酒原料以及小麥加工等業務。中糧控股擁有所屬企業30余家，遍布中國10 個不同的省份，營業收入占中糧集團營業收入的48.8%，是中國規模最大的油脂和小麥加工商之一、中國最大的大米出口商以及中國最主要的燃料乙醇生產商之一。

2007年3月21日中糧控股在香港聯交所主板上市。同年8月，公司成立審計部，當時任職于中糧控股財務部的胡昌平成為審計部經理。在胡昌平的記憶中，雖然他在集團的財務系統已經工作了16年，但當時“審計”對他來講，還是個陌生的字眼；而且當時中糧控股這家新上市公司新成立的審計部就像一張白紙，沒有專業人員，沒有工作流程，沒有制度規范，甚至也不知道該如何制定審計方案和計劃。

審計部建設，從零開始

胡昌平首先做的就是審計團隊的組建工作。他說：“一個強有力的有效履行內部審計職能的專業團隊存在，是最重要的。”對于目前尚為“光桿司令”的胡昌平來說人才的選拔無疑成為組建團隊的關鍵。他有著自己的選才標準：一是具備審計和風險控制專長的專業人員，二是熟知中糧控股內部流程和產品的業務人員。在團隊組建之后，他還注重為內審人員專業素質的進一步提升創造良好環境，同時以鼓勵性的方式支持、組織內審人員參加各種專業培訓和獲取相應資格資質�，F在，中國糧油的審計團隊已經發展到了52人，其中香港1人，北京11人，各所屬企業共40人。

在接下來落實具體工作的實施上，胡昌平提出：“要開展工作，必須先明確規定內審部門的工作權限、工作方向和從業人員的職業道德，而且我們的審計工作人員必須遵循這些規范，就像黨員要遵守黨章一樣。”在中糧控股成立的兩年內，審計部制定和頒布了一系列的規章制度：2008年《中國糧油控股有限公司審計工作指引》的出臺，明確了內部審計章程，詳細說明了內部審計工作體系、工作流程和方法，以及內審人員的行為準則，成為了指導中國糧油審計工作的綱領性文件；2009年《關鍵風險指標（KRI）手冊》的編撰完成，將中糧控股所面臨的34類風險，用186個定量指標和17份調查問卷進行了量化，相關數據的采集涵蓋了公司所有部門和所有業務領域。

中糧控股的審計工作已如火如荼地開展起來了。

內部審計面臨的困惑

中糧控股的總裁于旭波經常講：“財務和審計是公司的兩條生命線”。隨著公司業務發展的規模越來越大，經營風險也在不斷的提高，公司領導對內部審計的要求也越來越高。當時，剛剛步入正軌的中糧控股審計系統面臨著以下幾方面的困難：

1、各下屬公司的審計從業人員大都是從財務部門調入的，審計隊伍中財務專業背景的工作人員居多，對審計管理的流程不了解、業務不熟悉，實際業務操作能力熟練程度不夠。

2、下屬公司的審計人員對審計底稿的規范化要求理解不深，實際業務操作中，應用統一的、規范化的審計底稿率偏低，導致審計底稿編制多樣化，規范程度不夠。

3、下屬公司的財務軟件不統一，存在多種類別，這就需要審計人員熟悉多種財務軟件（有的甚至需要在審計現場現學習財務軟件的操作），而且局限于必須利用公司已安裝財務軟件的計算機進行業務數據查詢。有時審計時間還與公司財務關賬時間存在沖突，以上情況經常在客觀上造成不得不延長現場審計時間。

4、由于缺乏有效的數據采集和分析工具，在業務數據分析和審計抽樣的過程中，不得不過多依賴于被審計單位所提供的數據以及審計人員的專業判斷，并且主要使用EXCEL進行分析，致使數據的真實性、可靠性和分析的準確性、客觀性存在一定風險。

5、審計項目完成后，由于審計信息化程度低，紙質文件與底稿形成較多，加上審計底稿相互索引、整理工作量較大，致使審計底稿三級復核與歸檔時間較長，不利于提高工作效率。

這些突顯出來的問題直接成為影響中糧控股審計工作發展的絆腳石。

從“標準化”到“信息化”

工欲善其事必先利其器，“現在的管理是把經驗知識化，經驗知識化變成標準化，標準化再下一步就是信息化，只有信息化才能固化，才能落地。”對于國資委企業改革局副局長周放生的話，胡昌平體會頗多。隨著一系列規章制度的建立，中糧控股審計部已初步實現了標準化，接下來，以信息化手段推進審計工作進步，成為公司審計部門的緊迫任務。

2009年，在胡昌平的組織領導下，審計部對主流的審計軟件供應商和審計軟件產品進行了考察，決定選擇一家實力雄厚、具有專業水準、能夠長期合作的軟件產品供應商作為合作伙伴，攜手進行審計信息化建設。在經過了精心調研和嚴格評估后，部門上下一致認為用友審計公司擁有專業的產品解決方案、豐富的實施經驗和優質的服務品質，是其長期合作伙伴的最佳選擇。

北京用友審計軟件有限公司為中糧控股提供了個性化的審計信息化解決方案。該方案在用友審計作業系統（審易）功能基礎上，針對各種品牌的財務軟件在中糧控股各下屬公司存在同時被使用的情況，構建了與各種信息系統的數據接口，并將整個審計工作的工作流程和工作底稿等固化在系統里，通過設計標準化的審計流程、規范化的審計工作底稿、梳理法律法規及內控制度、設置多樣的專業分析工具和抽樣方法、設置標準會計科目、設置標準財務報表模版、設置報表經濟指標、按國資委要求設置審計問題及審計成果統計模板等有效地實現了中糧控股審計系統內審工作流程、審計底稿的規范化管理與編制，增強了審計電子數據采集的準確性，提升了審計分析和抽樣的客觀性和專業性，提高了審計效率和質量，從而解決了手工審計存在的審計工作量大、效率低、審計工作不規范等問題，使之成為適合中糧控股審計業務需要的一款作業工具。

該系統于2009年11月在中國糧油控股有限公司正式應用，從此中糧控股的審計事業邁入了信息化時代。

談到這個中糧專屬的審計信息化項目，胡昌平總是面露出滿意之色：“經過10個月的二次開發，我們將適用于審計工作的制度、流程和工作底稿全部嵌入了該系統，使它徹底打上了中糧的烙印。以后的各項工作，按照系統的提示和要求，遵照執行就可以了。”“比如對基建項目進行審計時，國家相關的法律法規，中糧集團、經營中心以及各個所屬企業的要求，都能在這套系統里輕而易舉地查到。”

中糧控股基建審計部經理周晨光對此也深有感觸�；�建審計是中糧控股審計部的重點工作之一。近兩年，中糧控股基本建設項目達40多個，項目總額超過100個億。通過對基建項目的設計、招標、施工、竣工結算等環節實施全程跟蹤監控和嚴格審核，中糧控股僅2008年一年就累計節減結算高達上億元人民幣。在為企業創造價值的同時，也給中糧控股的審計人員帶來了高負荷的工作量。面對紛繁復雜的業務、堆積成山的憑證和浩如煙海的數據，不停地查、不停地找、不停地算，不僅工作量大，而且效率低。而現在，“中國糧油審計作業系統”的應用，為內審工作提供了有利的武器。通過傻瓜化的取數方式可以快速地將各下屬公司的數據采集進入審計軟件，大量的專業分析工具和抽樣方法，如趨勢分析、比率分析、對方科目分析、結構分析等，以及預置國際通用的pps抽樣、固定樣本抽樣、停走抽樣、發現抽樣、任意抽樣等多種抽樣工具，使審計分析和抽樣更具客觀性、專業性和準確性，從而大大提高工作效率和審計質量。周晨光評價道：“系統界面簡潔清晰，操作過程靈活方便，具有很強的易用性。”

中國糧油審計部的工作也得到了中糧集團領導的肯定和認可。在集團審計系統一次工作例會上，針對兄弟單位在內審工作上的畏難情緒，集團紀檢組長柳丁就表示：“中國糧油的審計怎么做，你們照著做就行。”

幸福的信息化強審之路

2009年12月2日，中糧控股獲評“2009年度香港公司管治卓越獎——恒生綜合指數公司組別”，這是對中糧控股審計部所取得工作業績的最好肯定。

從零起步，到得到公司、中糧集團、外界等多方的認可，短短3年的時間，中糧控股審計部的工作實現了飛躍，而信息化建設無疑就是這個飛躍的助推器。

在與用友審計公司合作研制了“中國糧油審計作業系統”后，中糧控股審計部也并未就此停下腳步，他們已將眼光放在了更遠的未來。規劃中，更大更深的應用規模將分三步陸續展開：

第一階段，主要實現審計外勤工作的信息化建設，擺脫手工審計存在的審計工作量大、效率低、審計工作不規范等問題，在2009年實現北京總部和下屬多家子公司的審計作業軟件的應用。

第二階段，取得審計信息化建設一定的經驗和成果后，將進一步實現中國糧油整體審計信息化，構建一個集中管理、全面覆蓋、分工合作、反映及時的一體化審計信息系統網絡平臺，建立一個具有中國糧油自身特點的審計信息系統，從而實現對企業經營管理和財務管理有效監督、及時預警和有效防范。

第三階段，最終實現與被審計對象信息系統進行對接，對被審計對象進行實時動態化監控，實現在線審計，實現由傳統的事后監督向事前預防、事中控制和事后反映的轉化，使審計更大的發揮其風險監控職能。

屆時，中國糧油控股有限公司將可以實現對各類業務的全面監控與自動預警，實現內部控制與審計監督的常態化與自動化，全面解決新形勢下風險管理、內部控制與審計監督的難題，做到“運籌千里在方寸屏幕之中”。

而對于中糧控股的審計信息化建設藍圖，審計部經理胡昌平早已成竹在胸，他說：我們相信，有了用友公司強大的技術支撐和完善的服務保障，我們對實現公司審計信息化整體規劃目標充滿了信心。